29 сентября 2025 года Федеральная налоговая служба Российской Федерации выпустила рекомендации для территориальных налоговых органов, ограничивающие применение смягчающих обстоятельств при начислении штрафов. Согласно документу, изменяются предельные размеры снижения штрафа и критерии оценки нарушений. Это решение изменяет практику, которая ранее допускала значительные смягчения при первом нарушении или при отсутствии умысла, и существенно сокращает возможности для снижения наказаний.
Смещение акцента с профилактики на сбор средств
Ранее налоговые органы старались максимально учитывать смягчающие обстоятельства, опасаясь, что дело может дойти до суда, где нарушения будут признаны менее значимыми. Новые рекомендации фактически меняют приоритет: штрафы становятся инструментом пополнения бюджета, а не только способом стимулировать соблюдение налогового законодательства. В условиях бюджетного дефицита и роста внеплановых расходов, в первую очередь военных, Кремль ищет быстрые источники дохода. По сути, нагрузка войны перекладывается на предпринимателей, самозанятых и семьи через ужесточение штрафных санкций.
Последствия для малого и среднего бизнеса
Для крупных корпораций штрафы остаются управляемым расходом, тогда как для малого бизнеса новые правила могут стать критичными. Ограничение применения смягчающих обстоятельств увеличивает риски прекращения деятельности, что приведёт к закрытию локальных сервисов, снижению занятости в регионах и падению доходов муниципальных бюджетов. Малые предприятия и индивидуальные предприниматели окажутся наиболее уязвимыми перед новой практикой, так как даже технические ошибки в отчётности или задержки платежей теперь будут автоматически приводить к полному штрафу.
Формирование «индустрии наказаний»
Эксперты отмечают, что новые рекомендации создают предпосылки для формирования системы, в которой инспектор будет мотивирован не предотвращать нарушения, а фиксировать их, чтобы увеличить сборы. Сужение круга смягчающих обстоятельств вводит принцип «виновности по умолчанию», при котором налогоплательщик вынужден доказывать отсутствие умысла при любой неточности. Такая практика усиливает напряжённость между гражданами и государством и создаёт риски сокращения деловой активности.
Долгосрочные экономические риски
Жёсткая фискальная политика в условиях стагнации экономики и дорогостоящей войны может привести к росту теневого сектора экономики и уменьшению налоговой базы. Усиление штрафных санкций способно закрыть кассовый разрыв бюджета, но не стимулирует экономический рост. Напротив, оно может вынудить семьи сокращать расходы на медицину, образование и детей ради оплаты штрафов, что отражается на социальной стабильности.
